企业购买厂房：抵税攻略与优势解析

在企业的发展过程中，购买厂房是一项重大决策。除了为企业提供稳定的生产经营场所外，购买厂房还能带来可观的抵税效益。本文将深入探讨企业购买厂房如何抵税，并结合政策法规、实际案例和具体数据，为企业主提供有价值的参考。一、厂房购买抵税的政策法规依据

1. 增值税

- 根据国家相关规定，企业购买厂房取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。这一政策有助于降低企业的增值税负担。

- 例如，某企业购买了价值 1000 万元的厂房，增值税税率为 9%，则可抵扣的进项税额为 1000×9% = 90 万元。

2. 房产税

- 企业自用的房产，按照房产原值减除一定比例后的余值计征房产税。购买厂房后，企业可以将厂房的原值作为计税依据，享受相应的税收优惠。

- 具体减除比例由各地政府根据实际情况确定，一般在 10% - 30%之间。假设某企业购买的厂房原值为 800 万元，当地减除比例为 30%，则该厂房的计税余值为 800×(1 - 30%) = 560 万元。若房产税税率为 1.2%，则每年应缴纳的房产税为 560×1.2% = 6.72 万元。

3. 土地增值税

- 在符合一定条件下，企业转让购买的厂房时，可以享受土地增值税的减免政策。例如，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。

4. 企业所得税

- 假设某企业购买的厂房价值为 1200 万元，每年的折旧费用为 1200÷20 = 60 万元。如果该企业的所得税税率为 25%，则每年可减少企业所得税支出 60×25% = 15 万元。

二、实际案例分享

以下是一些实际案例，帮助企业主更好地理解厂房购买抵税的好处：

**案例一：电子科技企业 A**

企业 A 是一家从事电子产品生产的企业，随着业务的扩张，决定购买一座价值 2000 万元的厂房。

1. 增值税方面：

- 取得了增值税专用发票，进项税额为 2000×9% = 180 万元。这部分进项税额可以从企业的销项税额中抵扣，降低了增值税税负。例如，企业当月销项税额为 300 万元，在抵扣这 180 万元进项税额后，实际需缴纳的增值税为 120 万元，相比未抵扣前减少了 180 万元的纳税支出。

2. 企业所得税方面：

- 厂房折旧年限按 20 年计算，每年折旧费用为 2000÷20 = 100 万元。若企业所得税税率为 25%，则每年可减少企业所得税支出 100×25% = 25 万元。这意味着在 20 年的折旧期间内，企业总共可减少企业所得税 500 万元。

3. 房产税方面：

- 当地减除比例为 25%，厂房原值为 2000 万元，计税余值为 2000×(1 - 25%) = 1500 万元。房产税税率为 1.2%，每年应缴纳的房产税为 1500×1.2% = 18 万元。相比租赁厂房时不确定的租金支出以及可能无法抵税的情况，购买厂房后的房产税支出相对稳定且可在一定程度上进行税收筹划。

**案例二：机械制造企业 B**

企业 B 是一家机械制造企业，购买了一座价值 1800 万元的厂房。

1. 增值税抵税效果：

- 进项税额为 1800×9% = 162 万元。假设企业当月销项税额为 280 万元，抵扣进项税额后，实际缴纳增值税 118 万元，减少了税收负担。

2. 企业所得税：

- 每年折旧费用为 1800÷20 = 90 万元。以 25%的企业所得税税率计算，每年减少企业所得税支出 22.5 万元。长期来看，对企业的利润积累起到积极作用。

• 3. 房产税：

- 当地减除比例为 30%，厂房原值 1800 万元，计税余值为 1800×(1 - 30%) = 1260 万元。房产税税率为 1.2%，每年缴纳房产税 15.12 万元。购买厂房后，企业可以更加合理地安排资金，对房产税进行规划，提高资金使用效率。

这些实际案例表明，企业购买厂房可以通过增值税抵扣、企业所得税折旧扣除以及稳定的房产税支出等方式，实现税收成本的降低，为企业的发展提供有力支持。

三、总结

企业购买厂房不仅是对企业未来发展的重要投资，也是一种有效的税收筹划方式。通过合理利用相关政策法规，企业可以在增值税、房产税、土地增值税和企业所得税等方面获得抵税效益，降低企业的税收负担。

在实际操作中，企业应充分了解当地的税收政策，咨询专业的税务顾问，确保在购买厂房的过程中合法合规地享受税收优惠。同时，企业还应根据自身的实际情况，综合考虑厂房的地理位置、价格、配套设施等因素，做出明智的决策

希望本文能为广大企业主提供有益的参考，让更多的企业在购买厂房时能够充分利用税收优惠政策，实现企业的可持续发展。记得收藏转发，让更多的企业受益！