帮你税务规划，无需为税而愁

大多数人并不清楚税筹指的是什么。

先科普一组概念：逃税、避税、税筹。

逃税指的是通过违法手段让该交的税不缴纳。

这种情况不仅要罚款，严重的甚至还要追究刑事责任。

一个是避税，避税指的是国家税法可能有空子，企业钻空，不违法、但不合理、不公平，

这种情况会让企业补缴税款，加银行同期的利息，加罚息。

国家空子补上，也不会追究更多的责任。

而税筹不同于它们，税筹定义里包括三点：合法合规；规避涉税风险；能省钱。

通过合理税筹，不仅不让企业风险变大，而且通过合理规划让风险变小。

正经税筹，国家不仅不会罚，甚至税务人员还会向你宣传。

清楚了这个，我们再回来看这个问题：

如果税筹有风险，那么能认同的是打过引号的“税筹”。

别再被“假税筹”坑了。

这两年国家鼓励灵活用工平台，

灵活用工平台本来是一个好东西，对于劳动者，用人单位要按照其劳务报酬20%预扣预缴个税，开具发票时还要缴纳3%的增值税；

对于企业，由于劳动者一般不愿意提供发票缴纳增值税，无法获得合法的税前扣除凭证，企业所得税更高。

但是呢，这就给很多假税筹公司空间。

说“已发生交易支付的劳务类灵活用工场景”的发票代开；以及“不方便将业务外包给第三方服务外包公司再由第三方分包的场景”的发票代开。

说到底，不就是卖发票，代开发票吗？

宇宙尽头是什么，咱不知道，但是“假税筹”的终点是发票业务。

税法税制一直处在不断变化中。

此前找税筹公司做的业务，但政策风向一变，企业不知道，还在继续做。

近年来，各地开始陆续取消个人独资企业的核定征收政策，

什么是个人独资企业的核定征收呢？

个人独资企业，是介于个体户与有限公司之间的企业形式，不缴纳企业所得税，企业只需要缴纳个人所得税和增值税。而在税收洼地个人所得税又可以核定征收，这样就可以降低整体的税负。

在税收洼地成立个人独资企业，然后和主体有限公司合作，开取相关的发票，就能把利润转移出来，将利润成本化，个人独资企业在缴税完税后就可以了，大大降低企业的税负。

设立个人独资企业的本来目的，小微企业会计账簿不健全，难以确定纳税人应纳税额，但是个人独资企业都用它避税......

因此，近年来，多地海陆续取消了个人独资企业的核定征收。

随着金税四期的到来，之前很多流行的避税方法都不再适用了。

某地招商引资，带动当地经济发展，为了吸引企业进来，进行税收返还，返还比例高达30%-90%（但这个行为可能也在被监管边缘，涉及国家财政和地方财政的关系，但目前风险不大）

当然更重要的是，能够税筹的前提是足够了解我国的税法税制，也足够了解国家的长远规划，在政策的扶持下企业进行进一步的转型和升级。

比如，设立子公司，承担一部分设计、开发、生产、销售、投资等业务。

其次，按我国税法，借款利息可以在税后扣除，而股息只能完税后再分配。

不同国家政策各有不同，合理地把税后所得分配到有税收协定的国家，再把税前所得分配到低税率管辖地区，通过股权架构，整体统筹降低综合税率。

只要做的是税筹，而不是“税筹”，它本来就是合理合法，国家允许的。

判断是否真的在税筹，有几个标准：

一、事前规划

只有事前规划的才叫税筹，事后的都可能是偷税和漏税。

所有的规划一定要在企业经营行为之前进行，

企业经营行为一旦发生，相应的纳税义务就随之产生。

税务的规划一定要在企业经营行为发生以前进行，这是前提。

二、如实申报

不要虚开发票！

统计因偷税漏税被判刑的案例，其中将近9成与虚开发票相关。

如果妄图成立皮包公司进行违法开票行为，那么，注册公司容易注销难，跑得了和尚跑不了庙！注销公司需要经过严格的税务审查，不注销则会非正常户，严重营销个人征信、

如果通过购买虚开发票进行抵扣，风险极大！

金税三期会比对进项销项，进项发票的品名与销项发票品名不匹配会被系统识别出来。如果发现增值税专用发票开具的品名、数量、金额与经营业务没有对应的逻辑关系，肯定被重点监控。

金税四期到来，预警系统更为严密。

三、四流合一

根据国家税务总局公告2014年第39号文规定，对外开具增值税发票要同时符合以下规定：

（一）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

（二）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；

（三）纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

总结下来，就是四流合一，也就是指发票流、资金流、合同流、货物流要相统一相对应。

这是税务部门判断是否偷税漏税重要依据，

不一致就可能会被税务稽查。

但在实务过程中，可能出现四流不一致的情况，

首先要保证业务真实，在这个基础上，可以通过合同或补充材料补充约定，并做好存档。

只有事前才叫税筹，而在事前就要提前做好四流一致的规划工作。

四、合理进行业务配合

前几年，“阿米巴模式”在国内很火，所谓“阿米巴模式”，简单理解就是把业务分拆，起到节税的目的。

但是分拆可以，但拆的得合理合法合逻辑。

比如有些企业，在某税收洼地注册某贸易公司甲，由乙公司负责产品生产。

甲公司进行销售，通过内部转让定价，企业将部分利润转移到避税地的甲贸易公司。

原先需要根据全部100%利润缴纳税款的乙公司，现在只需要缴纳30%-50%，剩下的部分由甲公司缴纳，甲公司在税收洼地注册的，通过返税，实际需要缴纳的税款也很少。

这种手法看起来很完美，在税收优惠地注册的甲公司并没有商业实体，就是一家空壳。

而判断企业避税是否违法要以有无商业实体为出发点。

企业的产品研发、制作和销售实际都是由乙公司完成的，一旦税务稽查部门进行审查，也是逃不过被追缴税款和罚款的命运的。

合理税筹，才无需税愁。